加拿大联邦商品及服务税(GST)申请指南

点击数：7102023-06-20 16:15:42　来源: 日本北京深圳加拿大澳洲英国美国公司注册-L1签证-商标转让-基金备案-邓白氏编码「听和国际」

加拿大GST，是指加拿大政府征收的全国消费税，约为5.3%。除GST外，加拿大还有PST(Provincial Sales Tax)约8.5%，是省消费税。与中国不同的是，加拿大GST+PST都是对买家消费征收的，由卖家代收，直接打印在收据上。除农产品免收税款外，所有的消费品都不能逃税。

一、GST/HST的两种注册账户类型

1、简化的GST/HST注册类型

适用于销售应税数字产品或服务;例如在线音乐流媒体或传统服务;非加拿大本地的电商平台企业，在加拿大提供短期住宿的销售平台。简化GST/HST不允许申请进项税抵免。

2、标准GST/HST注册类型

适用于销售发货地和收货地在加拿大境内商品的非加拿大企业或卖家，供应符合条件商品的卖家及销售平台只适合注册标准GST/HST，并可以申请进项抵扣。

二、注册GST的条件

在任何一个季度和最近四个季度中，卖家在加拿大的销售总额未超过30,000美元，可以自愿注册GST/HST。若卖家是非本地居民，则必须注册GST/HST，或者卖家选择自愿注册，则必须向税务局缴纳保证金，这有两种情况：

1、如果预期每年加拿大销售额超过10万美元。

2、每年净税率为3000美元以上。

保证金的初始金额是估计注册后的12个月内的净税额的50%，最低是 5000$，最高不超过100万且必须是以加元支付通过汇票方式缴纳。

三、申报GST需要的资料

1、申请资料表;

2、营业执照彩色扫描件及翻译件(需盖公章);

3、法人身份证彩色扫描件及翻译件(需盖公章);

4、Sin卡号码;

5、登录纸复印件;

6、银行信息：包括5位数的Branch number，三位数的Institution number，帐户号码(使用direct debit让政府直接把把钱打到卖家银行帐户里，免得收支票靠邮寄慢)。

四、申报GST的流程

卖家想要获取加拿大税号，就得需要拥有一个商业身份证明，即加拿大的商业编号(Business Number)。如果没有商业编号可以通过加拿大政府官网的“Non-Resident Business Number and Account Registration”入口，在线进行申请，或者填写RC1表格，同时申请商业编号和税号，填完以后邮寄给加拿大税务局，就可以了。

需要注意的是：

在注册GST/HST的时候必须注册BN号码。GST/HST注册后，必须申报和缴纳税金，一年后方可注销;GST/HST注册后，可以抵扣公司经营相关支付的input tax credit(ITC)申请进项税;如果卖家只提供免税用品，则通常无法注册GST/HST帐户。

卖家注册加拿大GST/HST税号，会有3个号一起下来，分别是BN号、GST/HST号、进出口清关号。用加拿大进出口税号清关，VAT申报时可以抵扣进口GST消费税;此外，例如Amazon的FBA物流及仓储GST发票也可以用于进项税抵扣。