跨境电商的“以数治税”

点击数：292026-01-23 16:12:37　来源: http://tingheglobal.com

　　跨境电商的税务申报，如今在“以数治税”的新环境下，其运作核心已转变为数据驱动下的透明化与自动化合规。

　　据了解，虽然我省跨境电商进出口总值较低，但我省跨境电商从业人数在全国排名靠前。我省的跨境电商企业当前主要通过亚马逊等第三方在线服务平台实现出口，由于业务基础设施建设、物流成本、补贴差异等方面原因，我省大部分跨境电商企业通过深圳等地报关出口。

　　税务监管的新环境：从信息孤岛到数据穿透

　　过去，税务申报很大程度上依赖企业自觉。但2025年以来，国家密集出台了包括《互联网平台企业涉税信息报送规定》等多项政策，彻底重塑了监管逻辑。

　　监管方式发生了根本性转变：

　　数据来源多元化：税务机关现在可以通过电商平台、代理报关行、企业自主申报三方渠道获取数据，进行交叉比对，构建全链条监管网络。

　　平台责任压实：无论平台注册地在境内还是境外，只要服务中国卖家，都有义务向税务机关报送卖家的身份信息和交易数据。这意味着，您在亚马逊、TikTok Shop等平台上的销售额，税务机关已能掌握。

　　关键数据匹配：监管的核心是确保您申报的销售收入、报关单上的出口金额、以及最终收汇的款项，这三者能够匹配一致，实现“四流合一”(合同流、货物流、资金流、发票流)。

　　税务申报的核心流程：一步步走向合规

　　对于卖家而言，合规的税务申报通常包含以下几个关键环节：

　　主体确认与税务登记：这是合规的第一步。年交易额超过10万元的经营者，需要办理市场主体登记(个体工商户或有限责任公司)。年销售额超过500万元，则需登记为增值税一般纳税人。

　　出口退税备案：如果您希望享受出口退税政策，需要在中国国际贸易“单一窗口”或电子税务局完成出口退(免)税备案。根据业务模式(如9610、9710、9810)，准备相应的备案材料。

　　数据归集与核对：这是新规下最具挑战的一环。您需要建立内部数据管理机制(如使用ERP系统)，定期归集和核对来自各个平台的销售数据、物流信息、收款记录等，确保与平台向税务局报送的数据一致。首次数据报送已于2025年10月开始，覆盖当年第三季度的数据。

　　纳税申报：根据您的纳税人身份，按时进行申报。

　　小规模纳税人：按季度申报增值税。季度销售额不超过30万元可享受免税政策。

　　一般纳税人：按月申报增值税，并可按规定办理出口退税。

　　单证备案与管理：申报后，需将相关购销合同、运输单据、委托报关协议等单证妥善留存备查，保存期至少5年。